Az Ipartestületek Országos Szövetsége elkötelezett abban, hogy hatékonyan képviselje és támogassa a 40.000 kisvállalkozás érdekeit, melyek között a 1-10 fő közötti alkalmazotti létszámmal működő vállalkozások és az egyéni vállalkozók teszik ki a domináns csoportot. Az elmúlt időszakban a kormányzati intézkedések, különösen a 2023 év végén elfogadott adótörvények, módosítások (Az egyes adótörvények módosításáról), (összegző módosító javaslat), A Kormány 508/2023. (XI. 20.) Korm. rendelete a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról jelentős változásokat hozott az adózási rendszerben. Ezek a változások kifejezetten érintik az 1-10 fős alkalmazotti létszámmal működő vállalkozásokat és az egyéni vállalkozókat.
A legfrissebb módosítások 2023 decemberében léptek életbe, és további új szabályok januárban váltak aktuállá 2024-től. Az IPOSZ hangsúlyozza, hogy a vállalkozók számára létfontosságú időben tájékozódni az új adóváltozásokról, és szoros együttműködésben lenniük könyvelőikkel, hogy részletesen megértsék a változásokat. Az új információk birtokában a vállalkozások könnyebben tervezhetik és alkalmazkodhatnak az új környezethez, mindeközben kizárólagos előnyöket is kiaknázhatnak az adórendszer új szabályainak alkalmazásával.
A szakértői tanácsadás különösen hasznos lehet ebben a folyamatban, segítve a vállalkozókat az új szabályok előnyeinek maximális kiaknázásában. Az IPOSZ továbbra is elkötelezett az információáramlásban és a vállalkozók támogatásában, hogy a magyar kisvállalkozások sikeresen alkalmazkodjanak és prosperáljanak az adózási változások által teremtett új környezetben.
Grafika: MTI
A minimálbér és a garantált bérminimum összegei Magyarországon (2011-2023. december 1.)
Az adott év január 1-jén érvényes bruttó minimálbérek (Ft/hó)
Jövedelmekhez kapcsolódó változások
- Egészségügyi szolgáltatási járulék értéke napi 380 Ft és havi 11 300 Ft.
- Minimálbér: 266 800 Ft (2023. december 01-től).
- Garantált bérminimum: 326 000 Ft (2023. december 01-től).
- Az első házasok adóalap kedvezménye továbbra is 33 335 Ft, ami 24 hónapig feltétel nélkül érvényesíthető.
- A személyi (súlyos fogyatékos) kedvezmény a minimálbér egyharmada, száz forintra kerekítve, azaz 88.900 Ft (2024. január 1-től).
- A cégtelefon, reprezentáció stb. után szociális hozzájárulási adót kell fizetni, mértéke szintén 13%, ez nem változott, és továbbra is figyelembe kell venni a 18%-os adóalap kiegészítést.
- Béren kívüli juttatásként 2019-től már csak a Széchenyi Pihenő Kártya adható, melynek zsebeit 2023-ban összevonták a szállás (S2 – értékhatárig, S5 – értékhatár feletti) számlára. 2024-ben is már csak ezen kódok használhatók.
- A letiltások kezelésénél 60 ezer forint a havi jövedelem nem végrehajtható része, 2024-ben nem változott.
- Az egyes külön adózó jövedelmek, például osztalék, árfolyamnyereségből származó jövedelem, vállalkozásból kivont jövedelem után fizetendő szocho éves adófizetési felső határa 6 403 200 Ft-ra emelkedik, ez az év elején érvényes minimálbér (266 800 forint) huszonnégyszerese.
- Az átalányadózó egyéni vállalkozók adómentes jövedelme 2024-ben 1 600 800 forint.
- Az egyszerűsített foglalkoztatottak igazolásán feltüntetett napi mentesített keretösszeg a napi minimálbér 130%-a, azaz 15.951 Ft, illetve a napi garantált bérminimum 130%-a, azaz 19.487 Ft.
- Szociális hozzájárulási adó mértéke: 13%.
Borászati termék adómentessége
- Az egyes juttatások adózásának veszélyhelyzetben alkalmazandó szabályairól szóló kormányrendelet kedvező szabályt iktatott a jogrendbe.
- Az adómentes juttatások közé tartozik a reprezentációs és nem reprezentációs célú vendéglátás is.
Adózási változások
- Az adószámos vállalkozások 2024. január 1-től kötelesek az e-Áfa rendszerében adatszolgáltatást teljesíteni.
- Az e-nyugta bevezetését 2025. január 1-jére halasztották, az eddigi pénztárgépek alkalmazhatók.
- Az e-pénztárgépek továbbra is használhatók, de az adóellenőrzési jogkörök kiterjesztését fontolgatják.
- Az e-pénztárgépek adatainak mentése és megőrzése 5 évig kötelező.
Vállalkozási változások
- A jövedéki adóval terhelt tevékenység végzésekor a nyilvántartásba vevőnek, valamint az engedélyeztető hatóságnak kötelessége nyilvántartani a jövedéki adóval terhelt termékek készletváltozásait, azok megállapításának módját, a jövedéki adó összegét.
- Az ügyfelek észlelésére használt hírközlő eszközök (pl.: kamerarendszer) telepítésének és üzemeltetésének feltételeiről a műszaki követelményeken túl rendelet határozza meg az ügyfél hozzájárulását is.
- Az online részvételű rendezvények, tréningek, továbbképzések adózási szabályainak megváltoztatása: 2025. január 1-től az esemény teljesítési helye az az ország, amelyben a szervező székhelye vagy állandó üzlete van.
Egyéb változások
- Az alapítványokra vonatkozó számviteli és kiegészítő szabályok is változtak, melyek részletesen szabályozzák a könyvelést, az adatszolgáltatást és az ellenőrzéseket is.
- Az éves pénzügyi beszámoló elkészítése előtt a vezető tisztségviselő köteles számvetést készíteni a társaság vagyoni helyzetéről és gazdálkodásáról, a jövedelmezőségéről és az eredményességéről.
- A vállalkozásoknak és az egyesületeknek többet kell majd foglalkozniuk a fenntarthatósági kérdésekkel is, hiszen az ő tevékenységüket is egyre inkább szabályozzák majd ezen a területen.
- Az 1% felajánlásnál újdonság, hogy a költségvetési támogatáson kívül más, az államháztartáson kívüli költségvetési szerv, közfeladatot ellátó szerv, költségvetési forrásból finanszírozott szerv, költségvetési szervi különadót kivető önkormányzat is részesülhet a rendelkező nyilatkozatból származó támogatásból.
Az adóváltozások tehát jelentős hatással vannak a kisvállalkozásokra, és fontos, hogy a vállalkozók részletesen tájékozódjanak az új szabályokról, és kérjenek szakértői tanácsot a változásokkal kapcsolatban. A pontos információk birtokában a vállalkozások könnyebben alkalmazkodhatnak az új környezethez és elkerülhetik az esetleges problémákat.
